ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה
כספים וחשבונאות שאלות ותשובות
2022 מארס 546 ידע למידע 189
חוק השימוש במזומן והחלתו על נותני שירותים פיננסיים השאלה:
?
בעסק של "צ'יינג'" נערכה ביקורת ניהול ספרים. במהלך הביקורת נמצאו כמה המחאות בסכום מסוים שבעל העסק לא החתים בחותמת עם שם המוטב שלו. האם חוק השימוש במזומן חל על צ'יינג'/ נותן אשראי? עו"ד אורי גולדמן משיב: חסרים נתונים בשאלה, אך אענה בכלליות: חוק המזומן חל גם על נותני שירותים פיננסים, למעט עסקה שנושאה הוא מזומן – כאמור בחוק, למשל עסקת המרת מט"ח. לעניין שיקים – ככלל, החוק אינו מבדיל בין "צ'יינג'" לכל עוסק אחר, למעט לעניין בעל רישיון למתן שירותי פיקדון ואשראי, אך מנתוני השאלה לא עולה כי זהו הרישיון שיש לגוף המבוקר. נוסף על כך יש לבחון את מהות העסקה בין הצדדים נשוא השיקים הרלוונטיים וכן נתונים נוספים כגון רישומם במערכת (יישות, לין, צ'יינג'מט וכיו"ב), הפקדת מסמך בגינם לפי הוראות ניהול ספרים, האם מדובר בשיקים "לבדיקה", ממתי וכו'. מדובר בנושאים שטרם הוכרעו בפסיקה. יוזכר כי על נותן שירותים לפי חוק הפיקוח קיימים עוד חובות מלבד חוק צמצום השימוש במזומן וגם שם עשויה להיות לו חשיפה נוספת.
המשיב - ממשרד גולדמן ושות' עורכי דין
Made with FlippingBook flipbook maker