ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

2022 ינואר 544 ידע למידע 123

יושם אל לב כי החובה לצרף את הטופס עשויה להתקיים במקרים מסוימים גם אם אין ), אלא כדרישה אינפורמטיבית בלבד, אשר נועדה 1 (ט 3 לנישום הכנסה לייחוס לפי סעיף לאפשר לפקיד השומה תמונה מלאה. לסיכום - ככל שעסקינן בלקוח שהוא "בעל מניות מהותי", במישרין או בעקיפין - יש את הצורך בבחינת הסטטוס של הלקוח מול כל החברות Check-list להוסיף לרשימת ה הרלוונטיות ולצרף את הטופס לדוח השנתי בהתאם לצורך.

חבות מס על ניוד מרכיב הפיצויים מקופה הונית לקופה קצבתית השאלה: שנות עבודה אצל אותו מעסיק. עם 43 עובד פרש לפנסיה אחרי למעלה מ פרישתו העביר את כל כספי הפיצויים שהצטברו בקופות על שמו לקופה אחת, לצורך קבלת קצבה חודשית. חלק מכספי הפיצויים (לפני העברתם לקופה) ש"ח) וחלק בקופות 976,770 = היו מופקדים בקופות הוניות (החלק החייב ש"ח). האם תהיה חבות מס בעת העברת הכספים לקופה האחת, ואם 287,025 קצבתיות ( כן, בגין אילו סכומים? מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: תקנות הניוד מאפשרות ניוד של מרכיב הפיצויים בלבד מקופה הונית לקופה . 60 קצבתית לעמיתים מעל גיל ניוד כאמור אינו חייב במס ואינו כרוך בעמלות או קנסות. קצבה שמקורה בכספים אלו לאחר ייעודם למטרת רצף קצבה היא הכנסה חייבת במס ) לפקודת מס הכנסה, וניתן לקבל עליה הטבות מס כקצבה מזכה 5 ( 2 בהתאם לסעיף (א) לפקודה. 9 בהתאם להוראות סעיף ? !

המשיב - אבי רוזנבאום הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל

Made with FlippingBook - professional solution for displaying marketing and sales documents online