ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

140 2021 דצמבר 543 ידע למידע

כמה שנים אחורה מתחשבים בפיצויים פטורים בקיבוע זכויות? השאלה: , והחל לקבל פנסיה מוקדמת, 50 , לפני הגיעו לגיל 2003 אדם פרש בשנת . בפרישה קיבל סכום 50 תקציבית, רק אחרי שמונה חודשים בהגיעו לגיל שנה מזמן הפרישה) כשהוא 18- (לאחר כ 2021 כפיצויים פטורים. כיום, בשנת הוא פונה להליך של קיבוע זכויות. האם הפיצויים הפטורים מובאים 67 בגיל בחשבון בנוסחת החישוב? לצורך החישוב, כמה שנים "אחורה" נחשבים הפיצויים הפטורים ניצול בהליך קיבוע הזכויות, והאם זה משנה לצורך זה אם המקור לפנסיה הוא פנסיה תקציבית או תכנית פנסיונית אחרת? ?

מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: והוראת שעה), 190 (ג) לחוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 13 סעיף קובע כי: 2012 התשע"ב- "קיבל אדם לפני יום התחילה מענק פטור שהיה מובא בחשבון לעניין א(ג) לפקודה, כנוסחו ערב יום התחילה, ואותו אדם טרם הגיע לגיל 9 סעיף א(ג) לפקודה, כנוסחו 9 הזכאות ערב היום האמור, יחולו עליו הוראות סעיף

ימים מיום 90 ) לחוק זה, אלא אם כן בחר, בהודעה לפקיד שומה שהגיש בתוך 2 ( 5 בסעיף שיגיע לגיל הזכאות, כי לעניין חישוב הפחתת סכום הפטור החודשי של הקצבה יחולו עליו (א)(ג) לפקודה, כנוסחו ערב יום התחילה, וההגדרה "מענק פטור", הן לגבי 9 הוראות סעיף המענק האמור והן לגבי מענקים נוספים שקיבל לפני יום התחילה או שיקבל ביום התחילה ואילך." בטרם הגיע הפורש לגיל 2003 כלומר, במקרה זה, מאחר שמענקי הפרישה התקבלו בשנת הזכאות (גיל פרישה או קבלת קצבה המאוחר מביניהם) ובסמוך לתחילת קבלת הקצבה מאותו מעסיק, הוא נכנס לגדרי הוראות נוסחת השילוב דאז ובהתאם המענק ייכנס לגדרי נוסחת הקיזוז כיום.

המשיב - אבי רוזנבאום הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל