ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

138 2021 דצמבר 543 ידע למידע

משיכה מקופת גמל להשקעה בידי יורש של נפטר השאלה: מה הדין של מוטב או יורש של נפטר בעל קופת גמל להשקעה בנושא מס ריווחי הון והאם היורש או המוטב יכול להנות מפטור ממס אילו הנפטר היה מגיע לו ד או שהיה במיעוט הכנסה 125 פטור עקב סעיף רו"ח רוזט שמש משיבה: . משיכה בסכום חד-פעמי מחשבון בקופ"ג להשקעה ע"ש עמית שנפטר 1 מהתשואה הריאלית שנצברה 25% ע"י מוטב חייבת במס בשיעור של על הכספים החל ממועד הפקדתם ע"י העמית שנפטר ועד למועד משיכתם ע"י המוטב. עם זאת, המוטב רשאי להעביר כספים אלו ל"חשבון חדש בקופת גמל להשקעה" על שמו. במועד העברת הכספים לא יחול חיוב במס, ואילו במועד המשיכה מהתשואה 25% בסכום חד-פעמי מהחשבון החדש הנ"ל יחול חיוב במס בשיעור של הריאלית שנצברה על הכספים החל ממועד הפקדתם ע"י העמית שנפטר בחשבונו ועד למועד משיכתם מהחשבון החדש הנ"ל ע"י המוטב. אם המוטב בחר לקבל קצבה מהכספים בחשבון החדש הנ"ל, אזי קצבה זו תיחשב כ"קצבה מוכרת" הפטורה ממס שנים. 60 ללא תקרה אם מלאו למוטב לעיל, אם לגבי הכספים שהופקדו בקופ"ג להשקעה ע"י העמית 1 . על אף האמור בסעיף 2 ) בחוק הפיקוח על קופות גמל 1 (א 22 שנפטר מתקיימים כל התנאים שנקבעו בסעיף ב) לפקודה, אזי משיכת הכספים בסכום חד-פעמי מחשבונו של העמית 18( 9 ובסעיף חודשים ממועד פטירתו תהא פטורה ממס. אולם, אם 3 שנפטר ע"י המוטב בתוך המוטב לא משך את הכספים עד אז, אזי יראו לצורך דיני המס בלבד כאילו המוטב חודשים 3 העביר כספים אלו ל"חשבון חדש בקופת גמל להשקעה" על שמו בתום ממועד פטירת העמית ובמועד משיכת הכספים בסכום חד-פעמי יחול חיוב במס חודשים ממועד פטירת 3 מהתשואה הריאלית שנצברה החל מתום 25% בשיעור של העמית ועד למועד המשיכה ע"י המוטב. . המוטב רשאי לפנות לפקיד השומה לפני המשיכה על מנת שיאשר לו ניכוי מס במקור 3 בשיעור מופחת וזאת אם שיעור המס השולי שלו בגין הכנסתו מהתשואה הריאלית (בכפוף לכך שרואים הכנסה זו כשלב הגבוה ביותר בסולם 25% הנ"ל נמוך משיעור של ?

שנים במחלקות המסים של משרדי רואי החשבון הגדולים בארץ. 20 המשיבה - בעלת ותק של מעל מומחית בכל תחומי המיסוי הישראלי (מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, מיסוי פרישה וקצבאות וכו'). כיום עצמאית - משרד ר.ש. רואי חשבון