ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

140 2021 יולי 538 ידע למידע

2009 חישוב פטור ממס לקצבה למי שפרש בשנת יערך לפי נוסחת השילוב הישנה השאלה: , והגיע לגיל פרישה בשנה זו. קיבל פיצויי 2009 אדם פרש מעבודתו בשנת פיטורין בפטור ממס במועד הפרישה, וכן קיבל פיצויי פיטורים כמה שנים קודם לכן חלה עליו נוסחת הקיזוז הישנה. כיצד מחשבים את סכום הקצבה 17% - הפטורה מעבר ל מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: ,31/12/2011 , מי שהגיע לגיל הזכאות לפני 190 על פי הוראות המעבר של תיקון חלות עליו הוראות נוסחת השילוב (הישנה) ולא הוראות נוסחת הקיזוז (החדשה). בהתאם לנתוני השאלה לא ברור האם את הקצבה המזכה החל לקבל היחיד לפני או אחרי ובהתאם, על היחיד חלה נוסחת השילוב. 2012 ואולם הנחתי כי החל לקבלה לפני שנת 2012 ! השנים שקדמו לתחילת קבלת הקצבה 15 הנוסחה בתוקף על מענקי פרישה ששולמו בתוך (ללא קשר לגיל בו התחילה להשתלם הקצבה). הנוסחה בתוקף גם במקרה שהתקבלו מענקי פרישה בפטור ממס בשנים שלאחר תחילת קבלת קצבה. ● שנים שלפני תחילתה 5 מענק פטור ממס שהתקבל לאחר תחילת קבלת הקצבה או תוך מהפטור על הקצבה נשחק 100% - ● לפני תחילת קבלת הקצבה – 15 - לשנה ה 6 - מענק פטור ממס שהתקבל בין השנה ה ועד השנה 6 - לשנה וזאת החל מהשנה ה 10% הפחתה של הפטור לקצבה בשיעור של .15 - ה ● שנים לפני תחילת קבלת הקצבה –אין נוסחת 15 מענק פטור ממס שהתקבל לפחות שילוב ואין פגיעה בפטור עלה הקצבה ? נוסחת השילוב חלה על שנים בהן נוצלו מענקי פרישה פטורים ממס ונצברה זכות לקצבאות. בנוסחת השילוב, נקבע מנגנון הפחתת המענק כדלקמן:

המשיב – אבי רוזנבאום הינו יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל.