ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

כספים וחשבונאות שאלות ותשובות

2021 יוני 537 ידע למידע 175

ההיבט החשבונאי והצגה בדוחות הכספיים בשינוי יעוד של נכס מקרקעין ממלאי לרכוש קבוע השאלה: חברה עשתה שינויי ייעוד של נכס מקרקעין שהיה מלאי לרכוש קבוע. מתכוונת לשלם את המס כמובן בעקבות הגידול בשווי האם יש לרשום זאת בספרים? האם אותו גידול בשווי ששולם עליו מס הכנסה , הולך להון העצמי של החברה, בעודפים, והחברה יכולה לחלק אותו כדיוידנד לבעלי מניותיה ? רו"ח בועז דהרי משיב: במועד השינוי, החברה תבצע בדוחות הכספיים העברה של המקרקעין ממלאי לרכוש קבוע (פעולה מאזנית, אין הכרה ברווח). כמו כן, החברה תכלול הוצאת מיסים בדוח רווח והפסד בגין חבות המס בשל שינוי הייעוד. מומלץ לשערך את הרכוש הקבוע (כך שהעלות בספרים תתאים לעלות לצורכי מס) כנגד קרן הון בגין הערכה מחדש (לא עודפים) בהתאם לפער בין השווי ההוגן של המקרקעין לבין הערך בספרים. אין צורך ביצירת עתודה למסים נדחים היות והמס שולם. ?

המשיב - שותף, מחלקה מקצועית במשרד רואי חשבון ליאון אורליצקי ושות' בעל ניסיון רב בחשבונאות, ביקורת, בדיקות נאותות וחוות דעת מקצועיות. חבר בגופים מקצועיים של לשכת רואי חשבון.