ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

2021 יוני 537 ידע למידע 149

1327 דוחות שנתיים לנאמנויות על פי טופס השאלה:

?

, מופיעים שדות שאינם חופפים להנחיות 1327 בדיווח של נאמנות - טופס אינו מופיע 1301 שקיים בטופס 078 של הבנקים. לדוגמה שדה 867 שבטופס בטופס 060 הוא שדה 078 של הנאמן. השדה שנראה מתאים לשדה 1237 בטופס . כיצד יש למלא את ההכנסות מריבית מדיווידנד ומרווח הון בטופס של 1327 הנאמן (לא ראיתי שקיים נספח ג' אצל הנאמן שמרכז דיווחים מכמה בנקים)? היכן יש לרשום הוצאות כגון שכר טרחה עורך דין, רואה חשבון, הנהלת חשבונות ושאר הוצאות . היכן הם באים לידי ביטוי, אם 1327 הנהלה וכלליות? לא מצאנו מקום מתאים בטופס בכלל?

עו"ד ורו"ח מאיר זריהן משיב: , גם אם לעיתים מספרי השדות 1301 דומה במהותו לטופס 1327 טופס אינם זהים. לגבי רווחי הון מניירות ערך סחירים יש לדווח בנספח ג' ולמלא את שדה .)1301 (בדומה לשדות שבטופס 1327 בטופס 256 ושדה 054 (שדות 1327 גם השדות של הכנסות ריבית ודיווידנדים מצויים בטופס .)174 ,050 ,055 ,141 ,157 ,067 ,060

הוצאות שכר טרחה והוצאות אחרות המותרות בניכוי אצל נישום רגיל שאינו נאמן מותרות לניכוי גם לנאמן. מבחינה טכנית יש לערוך דוח רווח והפסד ולנכות את ההוצאות מהכנסות הריבית/ הדיווידנדים/ רווחי ההון. את הרווח אחרי ניכוי ההוצאות יש להעביר .1327 לטופס

המשיב - מומחה למיסוי וליווי עסקאות