ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

134 2021 אפריל 535 ידע למידע

התנאים למשיכת כספי פנסיה כסכום חד פעמי 5% - למי שקצבתו החודשית נמוכה מ מהשכר הממוצע במשק השאלה:

?

ועובד כעצמאי בלבד. לנישום יש קרן פנסיה בה הצטבר סכום 1949 נישום יליד ש"ח). 20000- מאוד נמוך (פחות מ

קרן הפנסיה לא מוכנה לשלם לו קצבה חודשית מאחר והתשלום החודשי ש"ח לחודש. האם הנישום יכול למשוך את כל הכספים שיש בקרן במשיכה חד 80- הוא כ פעמית? האם הוא יחויב במס הכנסה על המשיכה?

מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: הנחתי היא כי לא מדובר בקרן פנסיה חדשה מאחר ובקרן פנסיה חדשה מהשכר הממוצע במשק במשק ואולם 5% ניתן לקבל גם קצבה הנמוכה מ 6% החברה המנהלת רשאית לגבות במקרה כזה, דמי ניהול בשיעור של עד מההפרש שבין סכום קצבת המינימום לבין הקצבה לה העמית זכאי. בקרנות הפנסיה הוותיקות אחד התנאים לקבלת קצבה הוא שסכום ₪ 527 כ = מהשכר הממוצע במשק 5% הקצבה לא יפחת מקצבת מינימום העומדת על .)2021 לחודש (נכון לשנת מהמעסיק הרלוונטי ולבחון האם 161 ככל שמדובר בפיצויים, יש להתחקות אחרי טופס ניתן לקבלם בפטור ממס. או 30/04/97 ככל שמדובר בכספי תגמולים יש להבחין האם אלו תגמולים שנצברו עד לאחר מכן. ניתנים למשיכה כסכום חד פעמי פטור ממס בהתאם 30/04/97 תגמולים שנצברו עד ניתנים למשיכה 01/05/97 ) ואילו תגמולים שנצברו לאחר 38 לתקנות קופות גמל (תקנה באחד מכמה אופנים: במקרה זה, יש לבחון את "צבע הכסף" בקופה.

המשיב – אבי רוזנבאום הינו יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל.