ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה פסקי דין

42 2021 מארס 534 ידע למידע

הבנק של "חברות סניור" משמשים לפעילות עסקית לגיטימית, ובשימוש במסמך מזויף נוכח השימוש שעשה בשיקים המזויפים שהציג לפריטה בצ'יינג'. באת כוח המדינה טענה כי מידת הפגיעה בערכים הללו בענייננו היא משמעותית ומצויה על הרף הגבוה, וזאת נוכח הנסיבות הקשורות בביצוע העבירות, ביניהן התכנון שקדם למעשים; ביצוע העבירות בצוותא והוצאתה לפועל של תכנית עבריינית סדורה ומתוחכמת; השיטתיות שבה בוצעו העבירות; הארגון והתחכום שבמעשים; התקופה הממושכת שבה בוצעו; הסוואת הפעילות האמיתית בדרכים שונות באופן שמנע דיווח הן על ידי הצ'יינג' והן על ידי הבנק; הסכומים הגבוהים שמדובר בהם; היקף הנזק שנגרם לקופה הציבורית והמניע לביצוע העבירות - בצע כסף. עוד הפנתה באת כוח המדינה בטיעוניה לחלקו המרכזי של הנאשם בעשייה העבריינית, תמורתה קיבל עמלה "שמנה", ולעובדה כי בלעדיו ביצוע העבירות לא היה מתאפשר. בנוסף הדגישה באת כוח המדינה את העובדה כי הנאשם לא פעל להסרת המחדל. באת כוח המדינה גרסה כי בענייננו, יש מקום ליתן משקל משמעותי בגזירת העונש בתוך המתחם לשיקולי הרתעת היחיד, שעה שמדובר במי שהפגין התנהגות עבריינית רצופה במשך שנים ארוכות, וכעולה מהתסקיר אינו מצליח לוותר על דפוסיו המרמתיים וקשריו השוליים, כשגם הליכים פליליים בעניינו לא הרתיעו אותו. בא כוח הנאשם טען מצדו כי קיימים שיקולים לקולא בגזירת עונשו של הנאשם,

העיקרי מהכספים. הנאשם החזיק בתפקיד מרכזי שבלעדיו ביצוע העבירות לא היה מתאפשר - כמי שהוציא את החשבוניות הפיקטיביות, ביצע בעצמו את כל פעולות הלבנת הכספים שהתקבלו כנגד אותן חשבוניות, והלכה למעשה היווה חלק מרכזי בעשייה העבריינית, הניע אותה ואפשר הוצאתה לפועל. עסקינן בגזר דינו של מורשע בעבירות מס והלבנת הון, מאיר יוסף סניור. על פי תזת 2010- המאשימה בכתב האישום, בשנים הוציא הנאשם מחברות בבעלותו 2005 (להלן: "חברות סניור") לחברות בבעלותו , אברהם סיבוני (להלן: "סיבוני" 2 של נאשם ו"חברות סיבוני"), חשבוניות פיקטיביות (ללא מע"מ). עוד נטען 24,729,875 בסך של ,12 כי הנאשם סיפק לסיבוני עם נאשם אביעד לוי, חשבוניות פיקטיביות של "ע.מ ש"ח (ללא 1,421,234 אביעד לוי" בסך מע"מ). בכתב האישום טענה המדינה כי בסך הכול הוצאו על ידי הנאשם ל"חברות סיבוני" חשבוניות פיקטיביות בסכום של מיליון ש"ח, כשמאחוריהן לא 26- יותר מ עמדה כל פעילות ו/או לא עמדה הפעילות המתוארת בחשבוניות. הנאשם הואשם גם (א) 3 בעבירות של הלבנת הון לפי הסעיפים (ב) לחוק איסור הלבנת הון שם תואר 3- ו המנגנון שהפעיל עם סיבוני, שבמסגרתו יצרו השניים מסלול סיבובי של כסף שנועד להסתיר את זהותו של סיבוני כבעל הזכויות האמיתי בכסף. עוד הואשם הנאשם בקבלת הנחת דעתו של הבנק במרמה כי חשבונות השאלה המשפטית, הרקע העובדתי וטענות הצדדים