ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

119

2021 מארס 534 ידע למידע

תגמולים כסכום חד פעמי פטור ממס

מעמד העמית שכיר שכיר עצמאי בקרן פנסיה מועד צבירת התגמולים 31.12.99 עד החל 01.01.00- מ 30/04/97 עד

תנאים למשיכה

תנאים למשיכת

כקצבה חודשית לפחות 60 גיל לפחות 60 גיל לפחות 60 גיל לפחות 60 גיל לפחות 60 גיל לפחות 60 גיל

חודשים ממועד עזיבת 6 כעבור כעצמאי

)לאחר צו הרחבה לפנסיה חובה אם פרש העמית או 60 בגיל לפחות .רפואיות

חודש במידה ועבר 13 לאחר

להלן עיקר התנאים למשיכת תגמולים:

50% צמצם עבודתו בשיעור של

למעסיק חדש שאינו משלם

לביטוח פנסיוני (לא רלוונטי

עבודה ובמידה ולא החל לעבוד

בכל גיל מסיבות סוציאליות או

אצל מעביד אחר או החל לעבוד

60 החל מגיל

היוון קצבה פטורה

ורק במסגרת

שנות 5 לאחר 60 גיל

15 ותק או לאחר

שנות ותק בתוכנית ללא תלות בגיל

01.05.97- מ 31.12.99 עד

כללי משיכה של כספי תגמולים מתוכניות קצבה

החל

60 החל מגיל

עצמאי בקרן פנסיה

היוון קצבה פטורה

ורק במסגרת

5 לאחר 60 גיל

ביטוח שנפתחו 30/04/97 עד

שנות ותק או שנות 15 לאחר

ותק בתוכנית ללא תלות בגיל

עצמאי

בפוליסות

עצמאי בפוליסות ביטוח שנפתחו 01/05/97 לאחר

ורק 60 החל מגיל

ממועד תחילת הפוליסה

במסגרת היוון

קצבה פטורה