ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

112 2021 מארס 534 ידע למידע

190 קיזוז הוצאות מהשקעה בקופת גמל על פי תיקון השאלה: . הוא לקח הלוואה לצורך מימון 190 יחיד השקיע בקופת גמל לפי תיקון . האם 1 . ההשקעה ומשלם לגוף חיצוני דמי ניהול תיק עבור קופת גמל זו יהיה ניתן לקזז את דמי הניהול הללו שיצטברו על פני שנים מרווח הון בעתיד . האם הוצאות ריבית יוכרו כניכוי מרווח הון בבוא היום? 2 ? מאותה קופת גמל . לחלופין, האם ניתן להכיר בניכוי הוצאות דמי ניהול משולמות לחברה חיצונית עבור 3 באופן שוטף מרווחים בניירות ערך בבנקים? 190 קופת גמל לפי תיקון ?

רו"ח רוזט שמש משיבה: 1 לשאלה

"190 בהתאם לנתוני השאלה, משיכה כדין מ"קופת גמל לפי תיקון עשויה להיות בדרך של קצבה מוכרת (הפטורה ממס) או בדרך של היוון על הרווחים 15% כדין של כספי קצבה מוכרת (חייב במס בשיעור של ] ובתנאים מסוימים ניתן לנצל פטור ממס שניתן לקצבה 1[ הנומינליים

מזכה כנגד היוון קצבה מוכרת). מובן שכאשר הקצבה המוכרת או היוון הקצבה המוכרת פטורים ממס, אין נפקות להתרת הוצאות כנגדם. לתביעת הוצאות תהא משמעות רק כאשר מדובר בהיוון קצבה מוכרת החייבת במס (לאחר שהובאו בחשבון נקודות הזיכוי שהעמית זכאי להן). 2 לשאלה ) בתקנות הפיקוח על שירותים 5() (א 7 תביעת הוצאות דמי ניהול למנהל תיקים: לפי תקנה , דמי הניהול המשולמים 2009- פיננסיים (קופות גמל)(קופת גמל בניהול אישי), התש"ע למנהל התיקים בקופת גמל בניהול אישי, מנוכים מנכסי הקופה (קרי, הם מקטינים את רווחי הקופה). משום כך, דמי ניהול אלו מנוכים מהרווחים הנומינליים, אשר בהיוון קצבה מוכרת. להלן לשון התקנה: 15% בגינם יש לשלם מס בשיעור של

שנים במחלקות המסים של משרדי רואי החשבון הגדולים בארץ. 20 המשיבה - בעלת ותק של מעל מומחית בכל תחומי המיסוי הישראלי (מס הכנסה, מע"מ, מסוי מקרקעין וכו'). כיום עצמאית - משרד ר.ש. רואי חשבון