ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

124 2021 פברואר 533 ידע למידע

מיסוי משיכת כספים מקופות גמל: פיצויים; תגמולים 75 הוניים ותגמולים קצבתיים - בידי עובד מעל גיל השאלה: . פוליסה 1 : ישנם כספים בביטוח חיים לפי הפירוט שלהלן 75 לנישום מעל גיל בסטטוס 'תום ביטוח' שבה כספים המיועדים למשיכה חד פעמית, רכיב הוני . פוליסה בסטטוס 'תום ביטוח' שבה כספים ברכיב הוני (תגמולים) 2 .) (פיצויים . פוליסה בסטטוס 'מוקפאת', רכיב קצבה. מועד הזכאות 3 . ורכיב קצבה , בשלוש הפוליסות. 12/2019 למשיכת מלוא כספי חסכון הפוליסה הוא חודש . אם ימשוך את כל הכספים האם 2 ? . האם ניתן למשוך בסכום חד פעמי את כל הכספים 1 . מהי 4 ? . האם ניתן לדרוש את רכיב הפיצויים הפטורים 3 ? הדבר מהווה משיכה שלא כדין הפרוצדורה לקבלת אישור לחברת הביטוח? . העובד נמצא 2 . . העובד עדיין מועסק אצל המעסיק שהפריש את הכספים 1 : יש לציין כי כאשר העובד הגיע לגיל פרישה. 2015- . המעסיק הפסיק להפריש כספים ב 3 . בחל"ת ?

רו"ח רוזט שמש משיבה: . כספי הפיצויים: המבוטח יוכל למשוך את כספי הפיצויים רק לאחר 1 פרישתו מהמעסיק (זאת אף על פי שהוא כבר הגיע לגיל הפרישה הקבוע בחוק. יצוין כי יחסי עובד-מעביד אינם מתנתקים בתקופת החל"ת). ניכוי המס במקור יבוצע בהתאם להנחיות המעסיק בטופס או בהתאם לאישור מאת פקיד השומה. 161

. כספי התגמולים ההוניים: המבוטח יוכל למשוך את כספי התגמולים ההוניים בסכום 2 שנים. לא נדרש לכך אישור פקיד שומה. 60 חד-פעמי ללא חיוב במס כיוון שמלאו לו . כספי התגמולים הקצבתיים: בהינתן שהמבוטח טרם החל לקבל קצבה מאותם 3 כספים, הוא יוכל למשוך אותם בסכום חד-פעמי בדרכים שלהלן:

]...[ .1 ]...[ .2 ]...[ .3

שנים במחלקות המסים של משרדי רואי החשבון הגדולים בארץ. 20 המשיבה - בעלת ותק של מעל מומחית בכל תחומי המיסוי הישראלי (מס הכנסה, מע"מ, מסוי מקרקעין וכו'). כיום עצמאית - משרד ר.ש. רואי חשבון