ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

120 2021 פברואר 533 ידע למידע

שיעור המס על קצבה המשולמת מכספי פוליסת פרט השאלה: . מה שיעור המס החל על אדם לפני גיל פרישה שמקבל קצבה מפוליסת 1 פרט, ולפי איזה סעיף בפקודה? ?

. אדם שהגיע לגיל פרישה ומקבל קצבה מפוליסת פרט, האם הגיע לגיל 2 א לפקודה? 9 זכאות כמשמעותו בסעיף

ד' 125 ב לפקודה ולא לפי סעיף 9 . האם המיסוי על קצבה מפוליסת פרט יהיה לפי סעיף ף 3 לפקודה כמו המיסוי על פוליסה פיננסית?

מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: שיעור המס על קצבה המשולמת מכספי פרט שנצברו בפוליסה בחברת (ב) לפקודת מס הכנסה: 9 ביטוח הוא בהתאם להוראות סעיף ) שמקבל אדם בהגיעו לגיל פרישה 5(2 מההכנסה לפי סעיף 35% . ב 9 א(א) 9 א(א) ואיננה קיצבה כמשמעותה בסעיף 9 כמשמעותו בסעיף ו) – פטורים 6(9 או שמקבלים שאירים ואשר אינה פטורה לפי סעיף ממס; סכום המתקבל עקב היוון קיצבה פטורה לפי סעיף זה – פטור ממס.

,)5(2 משמע, עד לגיל פרישה שיעור המס הוא כהכנסה חייבת במס בהתאם להוראות סעיף כלומר מס שולי. מהקצבה (ללא 35% לגבר) שיעור המס נשאר זהה ואולם 67- לאישה ו 62( החל מגיל פרישה מהקצבה. 65% תקרה) פטורים ממס כך שהמיסוי חל רק בגין קצבת פרט אינה נחשבת לקצבה מזכה ואינה נהנית מהטבות מס של קצבה מזכה, ובהתאם אינה רלוונטית להגדרת גיל הזכאות. מומלץ לבחון את האפשרות למשיכת הכספים חד פעמית בניכוי מס רווחי הון והפקדתם מחדש במוצר פנסיוני (קרן פנסיה מקיפה ו/או משלימה ו/או פוליסת תגמולים לעצמאי) לטובת קבלת קצבה מיידית.

המשיב - אבי רוזנבאום, הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל