ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

13

2021 ינואר 532 ידע למידע

נציין רק שבמקרים מסוימים חייבים לעשות את הקיזוז.

. כך גם לשכיר הזכאי לקבל בונוסים 5 או עמלות - כדאי לו לקבל אותם כבר , כדי שיוכל לקזז כנגדם 2020 בדצמבר את ההפסדים העסקיים שיש לו או לבן זוגו בחישוב מאוחד, ולחסוך מס ניכר בגינם. . הזכות לקיזוז הפסדים עסקיים שנוצרו 6 בתא המשפחתי היא גם כנגד כל ההכנסות שיש לאותם בני זוג, לא רק ממשכורות, אלא גם מהכנסות מדמי שכירות, הכנסות מריבית, דיווידנדים, ואפילו מפריסת פיצויי פרישה שקיבל אחד מבני הזוג. . קיזוז הפסדים עסקיים יכול להיות 7 גם כנגד רווחי הון, כגון ממכירת עסק, מכירת ניירות ערך, או ממכירת נכסים, לרבות משבח שנוצר ממכירת נדל"ן ודירות מגורים חייבות במס. . הפסדים ממכירת נכסים, אפילו אם 8 נמכרו על ידי כונס נכסים, ניתנים לקיזוז כנגד רווחי הון ממכירת נכסים או משבח מקרקעין. . גם הפסד ממכירת נדל"ן ניתן לקיזוז 9 משבח ממכירת נדל"ן אחר, או מרווחי הון מכל הסוגים שהוזכרו לעיל. . לפעמים דווקא לא כדאי לקזז 10 הפסדים עסקיים כנגד הכנסות שחייבות במס מוגבל, כגון מהכנסות מהשכרה למגורים שניתן לשלם עליהן בלבד, ויש לבחון 10% מס במסלול בכל מקרה לגופו את כדאיות ההחזר.

. גם בחישוב מאוחד שבו רוצים לקזז 11 הפסדים עסקיים של בן זוג אחד מהכנסותממשכורתאו הכנסותאחרות של בן הזוג השני, או מהכנסות אחרות של התא המשפחתי, מוצע לבדוק אם הקיזוז כדאי, היות שבחישוב מאוחד לא ניתן לקבל נקודות זיכוי מס בגין ילדים, כך שיש בצידו גם יתרונות וגם חסרונות. אין חובה לדרוש את החישוב המאוחד אם נזקו יעלה על תועלתו. כדאי לעשות בדיקות כאלו עוד לפני .2020 סוף שנת המס . תכנוני מס אלו חלים גם לגבי בעלי 12 שליטה בחברות היכולים למשוך בונוסים או אפילו דיווידנדים לפני , אם יש להם 2020 סוף שנת המס הפסדים עסקיים מעסק אחר, או מחברה משפחתית או מחברת בית, או מעסק של בן הזוג שלהם, ולחסוך בכך מס משמעותי, כפוף לבדיקת הכדאיות כמובן. חלק מתכנוני המס האמורים לעיל כדאי , כדי 2020 לבצע עוד לפני תום שנת המס לקבל זיכוי של החזרי המס גם ללא צורך בהגשת דוח להחזר מס שיטופל רק בעוד כמה חודשים, וכדי לקבל החזר מס מרבי. כמו כל תכנון מס, כדאי לבדוק מראש שאכן כדאי לבקש את ההחזר, כדי לוודא שלא ייצור דווקא חבות במס.