ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

90 2020 אוקטובר 529 ידע למידע

קצבה מזכה והגדרת מענקים פטורים לפקודה 190 על פי תיקון השאלה:

?

. מה הגדרת "מענקים פטורים" בהקשר של קצבה מזכה? 1

. כיצד כמייצג אני יכול לדעת אם נישום עשה קיבוע זכויות או לא? מול מי 2 הנישום או אני יכולים לבדוק זאת? , נדרש לא למשוך מענקים פטורים 1.1.12 . בכדי להיות זכאי לפטור לקצבה מזכה לאחר 3 ולא לבצע היוון קצבה בפטור ממס. א. האם התנאים הנ"ל רלוונטיים רק למי שהחל לקבל קצבה חודשית החל מיום ?1.1.12 ב. כיצד ניתן לדעת את התקיימות התנאים הנ"ל במידה והנישום מבוגר ואינו בקיא, מול פקיד שומה? מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: לפקודת מס הכנסה: 190 . הגדרת מענקים פטורים מופיעה בתיקון 1 א)(א) 7(9 סכום המענקים הפטורים לפי סעיף — "מענקים פטורים" 32– שקיבל יחיד בעד שנות עבודתו שקדמו לגיל הזכאות, ולא יותר מ שנות עבודה א)(א) לפקודה קובע את הפטור ואופן החיוב במס של מענק פרישה שמשתלם 7(9 סעיף עקב פרישה מעבודה. הסעיף אינו משתמש במונח מענק פרישה אלא במונח "מענק הון" המרחיב את ההגדרה כך שתכלול כל סכום הוני שמשתלם לעובד עקב פרישה מעבודה. ההלכה בסוגיה זו נקבעה בעבר על ידי בית המשפט העליון בעניין "חפץ" אשר קבע כי א) לפקודה. 7(9 כל תשלום הקשור לפרישת העובד יכלל במסגרת סעיף

מה נכלל במענקי פרישה:

● פיצויים שנצברו לעובד בקופות גמל לפיצויים המתנהלות על-שמו.

המשיב – אבי רוזנבאום הינו יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל.