ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס ערך מוסף מאמרים

111

2020 מאי 524 ידע למידע

לבדוק היטב את הרשום בדוחות כספיים בטרם הגשתם לפקיד השומה   עו"ד רו"ח רמי אריה

במסגרתו אישרה כי הכנסותיה גבוהות עוד יותר מאלה עליהן דיווחה מלכתחילה. צ.י.א הסעות, עוסקת בשלושה תחומים: הסעות, חלוקת דברי מאפה ושירותי ניקיון , תוך כדי 2014 – משק בית. במהלך שנת 2012 , 2011 הכנת הדוחות הכספיים לשנים , נוכחו לדבריהם רואי החשבון 2013 ו של החברה, כי צ.י.א הסעות לא הנפיקה חשבוניות מס בגין מלוא הכנסותיה בכל אחת מהשנים. רואה החשבון ויועץ המס המליצו כי יוגשו דוחות לפקיד השומה בהתאם לנתונים אשר התגלו, כך שהדוחות יכללו את מלוא ההכנסות שהפיקה צ.י.א הסעות. ההפרש בין הדיווחים לפקיד השומה לבין הדיווחים לממונה מע"מ בשנים האמורות, עלה לסך .₪ 2,932,118 של אנשי המקצוע הבהירו לצ.י.א הסעות כי עליה לשלם לממונה מע"מ בגין העסקאות שלא דווחו. בעקבות כך, במהלך שנת הוציאה צ.י.א הסעות חשבוניות 2014 מס שמטרתן צמצום ההפרש בדיווח. סך " שהוצאו בשנת המתקנות החשבוניות " .₪ 510,000 , הוא 2014

דוחות כספיים אשר מגיש אדם לפקיד שומה, הם בבחינת הודאה שלו בעובדות המפורטות בהם. לכן, גילוי טעות בדיעבד בדוחות הכספיים לא תמיד תאפשר את תיקון הטעות. עדיף שהדוחות הכספיים ייבחנו היטב מראש בטרם הגשתם לפקיד השומה. כגון: בעניין סיווג נכסים כשוטפים או קבועים, רישום וסיווג הכנסות, הוצאות, הפרשות ועתודות וכדומה.  21475-05-17 ע"מ בעניין צ.י.א הסעות ( צ.י.א הסעות ומאפה בע"מ נ' הממונה , ניתן ביום 2 האזורי מע"מ תל אביב ) נדונו דוחות החברה שהוגשו 1.1.2020 3 לפקיד השומה, אשר היו גבוהות בכ מסך העסקאות עליהן דיווחה ₪ מיליון בתקופה הרלוונטית לממונה מע"מ. לטענת צ.י.א הסעות, פער זה נובע לטענת החברה מטעות של רואי החשבון שהעסיקה ואשר הגישו עבורה את הדוחות לפקיד השומה. קשיי ההוכחה הניצבים בפני צ.י.א הסעות התגברו עוד יותר, לאור העובדה כי תוך כדי ניהול ערעור זה וכשהיא מלווה באנשי מקצוע חדשים ששכרה, חתמה צ.י.א הסעות על הסכם פשרה עם פקיד השומה,

הכותב - עו"ד רו"ח ויועץ מיסוי, בעל משרד לדיני מסים, חבר צוות התגובות של לשכת עורכי הדין בישראל, מרצה בכיר בתחום דיני המס ומנהל מקצועי של אתר האינטרנט מסים ועסקים www.ralc.co.il