ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

152 2020 מארס 522 ידע למידע

א' עם 161 נדרש למלא 2017 עובד שפרש החל משנת הבחירות המבוקשות שלו לעניין מיסוי כספי הפיצויים השאלה: נחשבים 2017 עובדים שפרשו החל משנת 2017 לפי הוראה ממס הכנסה משנת א. 161 כמי שבחרו ברצף קצבה אלא אם ציינו אחרת בטופס א  אוטומטית יחשב הדבר כאילו ביקש רצף 161 כלומר, עובד שלא מילא טופס קצבה. . מה קורה אם יש השלמת כספים מהמעסיק? מה הדין לגביהם? 1 א לפיה 161 המופיע בדברי ההסבר לטופס 27 . איך הדבר מסתדר עם ההערה בסוף סעיף 2 א יש לנכות מס מרבי מהסכומים המגיעים? 161 לעובד שלא מילא טופס ?

מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: 01.01.2017 לפקודת מס הכנסה שנכנס לתוקפו ביום 232 במסגרת תיקון ) ולפיה נקבע 1 א)(ז) לפקודה, פסקת משנה (ז 7 ( 9 נוספה פסקת משנה לסעיף כי עובד שפרש והסכומים העומדים לרשותו במרכיב הפיצויים אינם עולים ש"ח לחודש 34,900 ) או על "משכורת עד 2020 ש"ח (נכון לשנת 365,510 על * וותק (תקרת הפיצויים) - על פי הגבוה, יראו אותו כאילו הגיש לפקיד השומה בקשה לרצף קצבה, אלא אם ביקש אחרת.

משמע, התיקון החל רצף קצבה כברירת מחדל לפורשים אלא אם בחרו אחרת במסגרת א' או אם יתרות הסכומים העומדים לרשותם במרכיב הפיצויים 161 הוראות מילוי טופס בקופות הגמל השונות עולות על התקרות המפורטות לעיל. , נקבעו הוראות וכללים לאופן 31.12.2019 שפורסם ביום 4/2019 במסגרת חוזר מס הכנסה חישוב השלמת פיצויים מהמעסיק והפקדת לקופות לקצבה כהפקדה חד פעמית. ככל שהשלמת הכספים מהמעסיק עומדת בהגדרת "סכום השלמה לפיצויים בקופת גמל לקצבה", ניתן יהיה לייעדם לקצבה.

המשיב – אבי רוזנבאום הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, חיסכון לטווח ארוך ופרישה. שימש בעברו משנה למנכ"ל כלל ביטוח, מנכ"ל כלל פנסיה וגמל ויו"ר תמורה סוכנות לביטוח