ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

144 2020 מארס 522 ידע למידע

משיכת פיצויים פטורים לאדם בגיל הזכאות שמתחיל לקבל קצבה מקרן פנסיה - ומשמעותם לעניין קיבוע זכויות והיוון קצבה על פי נוסחת השילוב החדשה השאלה: . יש לו כספים בקופת פנסיה אחת הכוללים פיצויים 70 נישום יגיע בקרוב לגיל מעבידים). בנוסף לפיצויים הפטורים, הוא מעוניין למשוך חלק מכספי 3 וגמל (מ התגמולים (כהיוון קצבה). יש לו הכנסה מפנסיה מעבר לקצבת המינימום. במשיכת הפיצויים הפטורים (לעניין פטור ממס 70 א. האם יש משמעות להמתנה לגיל וקיבוע קצבה). ) בניכוי 180 *52%* 8510([ ב. הלקוח לא מעוניין במשיכת כל מסגרת הפטור שתיוותר )] כהיוון קצבה אלא רק חלק מן 1.35- ) והתוצאה מחולקת ב 1.35* (פיצויים פטורים הסכום. האם נדרש לערוך קיבוע זכויות מלא או שצריך רק לבקש פטור מפ"ש על סכום ההיוון המבוקש? שנים. האם 15 ג. הוא סיים עבודתו אצל שני המעבידים הראשונים לפני למעלה מ משיכת פיצויים פטורים בגין עבודתו בשנים אלה נחשבת כפיצויים שאותם יש להפחית ) מסכום הקצבה הפטורה? 1.35 (מוכפלים ב ?

עו"ד, רו"ח אבי קדוש משיב: לשאלה א'

הגיל הרלוונטי לעניין קיבוע זכויות הוא "גיל הזכאות" דהיינו הגיל המאוחר לגברים) לבין מועד התחלת קבלת הקצבה. 67 לנשים ו- 62 מבין גיל פרישה (

לשאלה ב' כיוון שהגיע לגיל זכאות, אזי אם פונה למס הכנסה בבקשה לצורך תיאום מס על פנסיה א על תחילת קבלת קצבה חודשית בסמוך 161 ו- 161 שמקבל או אם מדווח במסגרת טפסי ד ולדווח על קיבוע זכויות, במסגרתו 161 למועד הפרישה, הרי שהוא ידרש למלא גם טופס יבצע את הבחירות שלו באשר לניצול הפטור והגדלת שיעור הפטור ממס העתידי. לשאלה ג' לפקודת מס הכנסה "קיבל אדם לפני יום התחילה מענק 190 על פי הוראות המעבר לתיקון א(ג) לפקודה, כנוסחו ערב יום 9 פטור, ואותו מענק לא היה מובא בחשבון לעניין סעיף

המשיב - מומחה במיסוי קופות גמל קרנות השתלמות וקרנות פנסיה; יועץ למיסוי פרישה ומגשר