ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

116 2020 מארס 522 ידע למידע

חובת הגשת דוח לשכיר שבנוסף משקיע במניות הנסחרות בחו"ל השאלה:

?

במניות הנסחרות Interactive Brokers- . עובד שכיר שבנוסף משקיע ב 1 בחו"ל. האם עבור הכנסות ריבית ודיווידנד חייב בדיווח? האם יש סכום תקרה שלמטה ממנו לא חייבים לפתוח תיק ולהגיש דוח? אם מוכר מניות ונוצר רווח הון – האם חייב להגיש דיווח רווח הון כל חצי שנה לפי החוק, או שגם כאן יש סכום מסוים שרק מעליו יש להגיש דוח? . במקרה שמשקיעים דרך ברוקר שלא מנכה מס עבור הכנסות ריבית, דיווידנד, רווח 2 הון והיחיד הוא שכיר. אף על פי שההכנסות נמוכות - האם בגלל שלא מנכים מס הוא מחויב בהגשת דוח ודיווח על אלו? עו"ד, רו"ח אבי פרידמן משיב: : לגבי חובת הגשת דוח שנתי ) לפקודת מס הכנסה קובע חובת הגשת דוח שנתי על כל 1 (א)( 131 סעיף שנה. 18 תושב ישראל שבתחילת שנת המס מלאו לו לכן הנחת היסוד היא שכל תושב ישראל שהוא בגיר חייב להגיש דוח על תהיה חובת הגשת דוח, נדרשת הוראה מפורשת שלא הכנסותיו וכדי שפוטרת מהגשה. קובעת כך: 1988- לתקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין חשבון), התשמ"ח 2 תקנה "יחיד תושב ישראל שכל הכנסתו בשנת המס היתה הכנסה ממשכורת או הכנסה מדמי שכירות, או שהיתה הכנסת חוץ, הכנסה מקצבת חוץ, הכנסה מריבית, הכנסה מנייר ערך, הכנסה מאנרגיה מתחדשת או הכנסה נוספת, או צירוף של כולן או חלקן, יהא פטור מהגשת לפקודה." 131 דין וחשבון לפי סעיף הוגדרה אף היא בתקנות. מהגדרות אלה עולה 2 כל אחת מסוגי ההכנסות המנויות בתקנה כי כדי שיינתן פטור מהגשת דוח יש לקיים (לגבי כל הכנסה) לפחות את שני התנאים הבאים (לגבי חלק מההכנסות יש תנאים נוספים):

המשיב - עורך דין מומחה למיסוי ונדל"ן