ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה פסקי דין

48 2020 פברואר 521 ידע למידע

כאמור, מידע בנוגע להליכי גביה שננקטו נגד מקבלי החשבוניות לגביית סכומי המע"מ, מידע על ההליכים שננקטו נגדם, דוחות מע"מ תשומות של מקבלי החשבוניות, ודוחות מקוונים של מע"מ עסקאות של כל אחת מארבע החברות לתקופה הרלוונטית שבהן הוצאו החשבוניות והעתק דוחות תקופתיים של החברות שלעיל. בית המשפט קבע: כב' השופטת נ' חקלאי קבעה כי דין הבקשה להתקבל חלקית. באשר לרשימת חומר החקירה קבעה השופטת כי אין צורך להכביר מלים בעניין זה וכי המדינה מתבקשת לפעול לאלתר להגשת רשימת חומר חקירה מקיפה וממצה לידי בא כוח המבקש. עוד נקבע כי לא הוצגו נימוקים המצדיקים לחייב את המדינה לבצע חיפוש בכל רשויות האכיפה באשר הן, כדי לבדוק אם קיימות חקירות של עד התביעה באזהרה או אם הוגשו נגדו כתבי אישום. הובהר כי אין מדובר בחומרי חקירה שנמצאים בחזקתה או בשליטתה של המדינה ולכאורה לא הוצגה כל רלוונטיות של חקירות אחרות שלו, ככל שקיימות, לפרשה מושא המחלוקת בתיק זה. עם זאת, פתוחה בפני המבקש הדרך, ככל שימצא לנכון, להגיש למותב שדן 108 בעניין זה בקשה לפי סעיף בתיק העיקרי. באשר לרישום הפלילי של עדי תביעה נוספים, קבעה השופטת כי לא הוצגו נימוקים המלמדים כיצד עיון ברישום

השאלה המשפטית, הרקע העובדתי וטענות הצדדים

נגד המבקש הוגש כתב אישום המייחס לו עשרות עבירות מס שבוצעו בין השנים . מדובר בעבירות של אי 2011-2014 הגשת דוחות תקופתיים במועד, מסירת ידיעה כוזבת או מסירת מסמך או דוח הכוללים ידיעה כוזבת, עבירות של הוצאת חשבוניות מס מבלי לשלם את המס הכלול בהן, עבירות של הוצאת חשבונית מס או מסמך הנחזה כחשבונית מבלי שעשה או התחייב לעשות עסקה שלגביה הוציא את החשבונית או המסמך האמור ועבירות של שימוש בחשבוניות במרמה או תחבולה. במסגרת ההליך הגיש המבקש בקשה להורות למדינה להעמיד לעיונו מסמכים אשר לשיטתו הם חלק מחומר החקירה ושלא הועמד לעיונו, בהתאם להוראת סעיף (ב) לחוק סדר הדין הפלילי. 74 כן התבקש מידע נוסף ובכלל זאת הודעות שנגבו מאחד העדים בחקירותיו ברשות המס ובכל רשויות האכיפה, וכל כתבי האישום שהוגשו נגדו, העתק הרישום הפלילי של עדי תביעה מסוימים ושל כל אחד מבעלי המניות והמנהלים של החברות שעל שמם הוציא לכאורה המבקש חשבוניות פיקטיביות וכן כל החקירות שנחקרו עדי התביעה שלעיל, בין באזהרה ובין שלא באזהרה, ומידע אודות הליכים שננקטו נגדם וכתבי אישום שהוגשו נגדם. עוד התבקש מידע על הוצאת שומות אזרחיות או כפל מס שהוצאה למי ממקבלי החשבוניות המופיעים כנספח לכתב האישום, או נימוקים לאי הוצאת שומות