ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

ביטוח לאומי שאלות ותשובות

288 2019 דצמבר 519 ידע למידע

חישוב הכנסות מדמי שכירות נדל"ן שיש לבני זוג לצורכי מבחן הכנסות לגמלאות ביטוח לאומי השאלה: מדובר בשני בני זוג נשואים שאינם מתגוררים יחדיו, שמגישים דוח אחד למס הכנסה, ולהם מספר נכסי מקרקעין מושכרים כולל דירות ומשרדים שמדווחים כהכנסה פסיבית למס הכנסה. חלק מהנכסים רשומים על שניהם מס 10%- בחלקים שווים וחלק רשומים על שם אחד מהם. חלק מדווחים למס הכנסה ב משכ"ד למגורים וחלק במסלול קיזוז הוצאות ומס שולי. כיצד מחשב המוסד לביטוח לאומי את ההכנסה הפסיבית הזו לצורך מבחן הכנסות לגמלת אזרח ותיק ולגמלת סיעוד? האם רשאים בני הזוג לבקש חלוקת הכנסות ביניהם למרות שרישום הנכס הוא על שם אחד מהם? האם ההכנסה מנכסים שרשומים על שמם בחלקים שווים תיוחס ביניהם בחלקים שווים או שהם רשאים לבקש אחרת מכיוון שיש ביניהם הסכמה היסטורית שהגבר הוא זה שיצר את המקור ולכן המקור שייך לו. כיצד המוסד לביטוח לאומי מחשב את ההכנסה מדמי השכירות לצורך מבחן הכנסות לגמלת אזרח ותיק ולגמלת סיעוד? האם לפי המחזור? האם ניתן לנכות הוצאות לרבות פחת גם אם לא נדרש במס הכנסה? האם מה שדווח למס הכנסה הוא גם זה שייחשב לביטוח לאומי? אם קיימת הפסקה זמנית בהשכרה האם ניתן להודיע לביטוח לאומי כדי לחזור לקבל גימלה כל כמה זמן? ?

עו"ד, רו"ח חיה אביסרור-שמעוני משיבה: בשאלתך ציינת כי מקורות ההכנסה של בני הזוג הם: הכנסה מהשכרת דירות מגורים, השכרת נכסים אחרים כגון משרדים. כן ציינת שסיווג מקורות ההכנסה לצורכי מס הכנסה, כפי שדווח בדוח השנתי היה בחלקו .10% במסלול מס שולי ובחלקו שכ"ד בשיעור של

להלן התייחסותי לשאלות ששאלת: . מבחן ההכנסות לצורך קבלת קצבת אזרח ותיק מגיל פרישה עד גיל זכאות מחושב רק 1 על חלקו של המבוטח בהכנסות מבלי להתייחס לחלקו של בן זוגו בהכנסות. ההכנסות שנלקחות בחשבון הן הכנסות מעבודה והכנסות שלא מעבודה.

המשיבה – עו"ד ורו"ח בעלת משרד עורכי דין המתמחה במיסוי אזרחי: מס הכנסה, מיסוי מקרקעין, ביטוח לאומי, מע"מ ומיצוי זכויות רפואיות אל מול רשויות המס