ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

156 2019 אוקטובר 517 ידע למידע

חובת מיסוי "כספי צבירה" בקופת גמל של עמית שנפטר בידי יורשיו המוטבים השאלה:

?

.190 לעמית שנפטר יש "כספי צבירה" בקופת גמל לפי תיקון האם המוטבים חייבים במס רווחי הון והאם יכולים להמשיך להשאיר הכסף אצלם באותה קופה ולחלק את הכסף בין המוטבים ורק בעת משיכה לשלם מס רווחי הון למרות שליורשים אין קצבה מינימאלית כמו לנפטר. האם משנה אם הצבירה היא מהכנסה אישית או מהכנסה אחרת? 190 לתיקון מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: הגדיר את סוגי הכספים שניתן להפקיד בקופת גמל ושיכללו תחת 190 תיקון הגדרת קצבה מוכרת. מטרת הקצבה המוכרת הנה למנוע מיסוי כפול בגין קצבאות שמקורן בכספים שחויבו במס בעת הפקדתם או שמקורם בכספים ששולמו על ידי היחיד והוא לא היה זכאי בגינם להטבות מס בעת הפקדתם (ניכוי/זיכוי). כספים אלו מוגדרים כ"תשלומים פטורים". לעניין אפשרויות משיכת הכספים למוטבים לאחר מקרה פטירה יש לחלק את הנושא .75 ולמקרה פטירה שאירע לאחר גיל 75 למקרה פטירה שאירע לפני גיל המוטבים רשאים למשוך את הכסף במלואו לרבות 75 ככל שמקרה הפטירה אירע לפני גיל יום 90 את מרכיב הרווח בסכום חד-פעמי פטור ממס. הנ"ל מותנה בביצוע משיכה תוך ממועד הפטירה שהרי אחרת לעניין דיני המס יראו את הכספים כאילו הועברו לחשבון בגין רווחים ריאליים שנצמחו 25% חדש על שם המוטב/יורש ויחול מס רווחי הון בשיעור ואילך ממועד הפטירה. 91- החל מהיום ה אפשרות נוספת של המוטבים הנה להעביר את חלקם היחסי מהצבירה שמקורה ב"תשלומים פטורים" לחשבון חדש בקופת גמל לקצבה על שם המוטב אליה לא ניתן יהיה להפקיד כספים נוספים. . קצבה 60 העברה כאמור נועדה למשיכת הכספים כקצבה מוכרת פטורה ממס החל מגיל זו תהיה פטורה ממס בידי המוטב. !

המשיב – יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל