ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

146 2019 אוקטובר 517 ידע למידע

בקשתו של עובד שפוטר להעברת כספים מקופה אישית לפיצויים לקרן פנסיה השאלה:

?

בקופה 2.33%- בקרן הפנסיה ו 6% - עובד שפוטר צבר פיצויים בשתי קופות אישית לפיצויים. העובד מבקש להעביר את כל כספי הפיצויים לקרן הפנסיה אך מס הכנסה אינו מאפשר העברה שכזו מקופת פיצויים אישית. האם הדבר נכון? רו"ח יעקב כהן משיב: הוא יכול לנייד את הפיצויים 60 לפי תקנות הניוד, אם העובד עבר את גיל , זוהי הוראת החוק המפורשת. להלן הוראות תקנות הניוד: 2.33%- בגין ה (א) לקופת גמל לקצבה ניתן להעביר כספים רק מקופת גמל שהיא אחת מאלה: ) קופת גמל לקצבה, ואולם לגבי עמית שהחל לקבל קצבה מקופה כאמור ולא 1( ), יהיה ניתן להעביר רק את חלק היתרה הצבורה 4(4 התקיים לגביו האמור בתקנה אשר בשלה אינו מקבל קצבה; ) קופת גמל לתגמולים, ובלבד שהקופה המקבלת היא קופת גמל משלמת לקצבה; 2( ) קופת גמל אישית לפיצויים, ובלבד שהקופה המקבלת היא קופת גמל משלמת 3( לקצבה; ) קרן השתלמות, ובלבד שהעמית היה זכאי למשוך את הכספים בפטור ממס לפי 4( ב) לפקודת מס הכנסה, אילו מקורם היה בהפקדה 16( א) או 16(9 הוראות סעיף המוטבת כהגדרתה בסעיפים האמורים; ) קרן השתלמות מיוחדת למורים, ובלבד שהעמית רשאי למשוך את הכספים 5( בסכום חד-פעמי לפי תקנון הקרן והיה זכאי למשוך את הכספים בפטור ממס לפי א) לפקודת מס הכנסה, אילו מקורם היה בהפקדה המוטבת 16(9 הוראות סעיף כהגדרתה בסעיף האמור;

(התמחות במסים); מומחה למיסוי פרישה וביטוח פנסיוני; לשעבר מנהל MBA המשיב - רו"ח לפקודה; משמש מורה מן החוץ 190 מחלקת קופות גמל ברשות המסים; מאדריכלי חקיקת תיקון באוניברסיטת תל אביב ובאוניברסיטה העברית בירושלים