ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

2019 אוקטובר 517 ידע למידע 131

לצורך קביעת זכות המיסוי הראשונית בכל מדינה ובהתאמה את זיכוי המס הזר, אם רלוונטיים בכל מדינה בהתאמה. סיווג לא נכון של ההכנסות ו/או זיהוי לא נכון של מקום הפקת ההכנסה, בהתאם לדיני המס המקומיים ולבסוף על פי האמנה למניעת כפל מס שבין המדינות, עלול להביא למיסוי לא נכון ו/או לכפל מס מיותר של ההכנסות. Individual , , כלומר IRA בארה"ב קיימות מסגרות לחיסכון פנסיוני הידועות בשם , מומלץ להמנע מהחפזות למסקנה לגבי סיווג IRA . כאשר אומרים Retirement Account ישנה אפשרות שמדובר באחד IRA- ההכנסה מיידית כקצבה. כאשר מדברים על הכנסה מ משלשה סוגי הכנסות: Individual Retirement Account שהוא חיסכון הוני שנקרא – IRA . 1 הנו בעצם סוג של נאמנות אשר נוצרת על ידי פתיחת חשבון על IRA במהותו, חשבון ידי יחיד בבנק או מוסד פיננסי שפועל כנאמן להשקעות של יחיד שתרם את השקעותיו .IRA- או את הכספים ששמשו לרכישת ההשקעות שבחשבון ה Individual Retirement Annuity . אנונה – 2 מהווה חוזה אנונה של חברת ביטוח שיחיד משלם Individual Retirement Annuity לה פרמיית ביטוח שמבטיחה בתמורה קצבת אנונה. Group Individual Retirement . פנסיה קבוצתית בחסות מעסיק או איגוד עובדים – 3 Account Sponsored by an Employer or Labor Union כשמו כן הוא, פנסיה קבוצתית לרוב מוקמת על ידי מעסיק או איגוד עובדים לטובת עובדי חברה. החשבון/קרן מנוהלת באופן קולקטיבי בנאמנות עבור העובדים, כאשר יש מעקב חשבונאי אחר חלקו של כל עובד. חשבונות מסוג זה כבר אינם פופולריים .)SEP והוחלפו בתכניות פנסיה אחרות במסלול שידוע בשם שעברו בירושה IRA , וישנם גם חסכונות IRA ישנם סוגים נוספים של חסכונות מסוג . גם לגביהם, חשוב להבין האם באמת מתקבלת קצבה או שמדובר Inherited IRA – בירושה חד פעמית של חיסכון. שעבר בירושה עשויים IRA כללי המיסוי האמריקאיים על הכנסות/בעלות חשבון להשתנות בהתאם לזהות הנהנה מהקרן. אם הנהנה היורש הינו/ה בן או בת הזוג השאירים של בעל החשבון והינם אזרחים או תושבי ארה"ב, או אם תושבות הנהנה עשויה איננה אמריקאית (וגם אין אזרחות אמריקאית לנהנה), כי אז ישנה אפשרות כי הנהנים יהיו פטורים ממס בארה"ב.