ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

2019 אוקטובר 517 ידע למידע 125

שאלות ותשובות

אישה שהגיעה לגיל פרישה זכאית לפטור על קצבה חודשית מפוליסת ביטוח חיים כדין קצבה מזכה השאלה: ), מקבלת גמלה חודשית מערך פדיון פוליסת 67 אישה שהגיעה לגיל פרישה (בת ביטוח חיים. האם הגמלה נחשבת קצבה מזכה/מוכרת והאם היא חייבת במס או פטורה ממס? רו"ח ישראל עזרא משיב: ככלל, מי שמקבלת קצבת זקנה מתכנית פנסיונית, לדוגמה - פוליסת ביטוח ) זכאית לפטור 62 מנהלים, והגיעה לגיל הפרישה החוקי (לנשים היום - גיל ש"ח בחודש, המהווה 4,106 היא 2016 ל"קצבה מזכה". תקרת הפטור בשנת ש"ח בחודש. 8,380 מסכום הקצבה המזכה שהוא 49% הזכאות לפטור היא מגיל הפרישה או ממועד התחלת קבלת הקצבה, המאוחר שבהם. אם , היא זכאית לפטור מתחילת קבלת הקצבה אך 67 היא התחילה לקבל את הקצבה לפני גיל .62 לא לפני גיל על סכום הקצבה לאחר קיזוז הפטור חל מס לפי טבלאות המס להכנסות מיגיעה אישית וכן לנקודות זיכוי (תושב ואישה). ככל שהקצבה, כולה או חלקה, נובעת מהפקדות שלגביהן ניתן פטור ל"קצבה מוכרת", היא זכאית לפטור הנוסף ובכל מקרה סכום הפטור הכולל לא יעלה על הקצבה עצמה. היא הגיעה כבר לגיל הפרישה החוקי, היא זכאית לבחור בין 2011 ככל שעד לסוף שנת לפקודת מס הכנסה ("נוסחת 190 הפטורים שהיו נהוגים קודם לכניסתו לתוקף של תיקון השילוב") לבין יישום התיקון עצמו ("נוסחת הקיזוז"). ?

המשיב - רואה חשבון בעל רישיון של יועץ פנסיוני ומומחה במיסוי פנסיוני. בעלים ומנכ"ל משותף ) העוסקת, בין www.SmartPensia.co.il( בחברת סמארט פנסיה - המרכז לתכנון הפרישה בע"מ היתר, בייעוץ ובתכנון פרישה לפנסיה בהיבטים הכלכליים, הפנסיוניים והמיסויים ובייעוץ למעסיקים בהיבטים הפנסיוניים