ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

כספים וחשבונאות שאלות ותשובות

2019 ספטמבר 516 ידע למידע 171

זיהוי לקוח שהפקיד כספים לחברת עורכי דין השאלה:

?

על פי הוראות ניהול ספרים, חובת חברת עורכי דין לזהות באמצעות מסמכים בנקאיים את פרטי הלקוחות שלהם המבצעים העברות בנקאיות או הפקדות מזומנים לחשבון הבנק של החברה. סניף הבנק מסרב להמציא מסמכים המזהים את שם המפקיד (לא מדובר בכתובת או תעודת זיהוי). הפרטים נדרשים לצורך הנפקת חשבונית מס/קבלה. עו"ד אורי גולדמן משיב: אציין כי לא ברור איך בנק יכול לסרב למסור לבעל חשבון מי העביר אליו כספים לחשבונו, מה גם שהמקבל אמור לדעת, אך אניח שמצב זה אפשרי לצורך התשובה. לא ציינת איזה מערכת חשבונות מנהלת החברה. אין בהוראות ניהול ספרים הוראה ספציפית לגבי פרטי זיהוי של העברה בנקאית, אלא יש חובה לציין את פרטי ההעברה: סכום ותאריך ההעברה. רצוי לציין גם את פרטי הבנק וכו'. SWIFT המעביר כגון מספר בנק, סניף, מספר חשבון המעביר, מספר (ד) לתקנות ניהול ספרים, נישום שמנהל מערכת חשבונות כפולה 19 נוסף על כך, על פי סעיף המבוקרת על ידי רואה חשבון רשאי שלא לערוך שובר קבלה לגבי תקבול שהתקבל בחשבון בנק שלו. מעבר לאמור ובלי קשר להוראות ניהול ספרים, הרגולציה של חוק איסור הלבנת הון שחלה גם על עורכי דין וגם על "נותן שירות עסקי" מחייבת אותם לבדוק את מקור הכספים.

המשיב - ממשרד גולדמן ושות' עורכי דין מומחה למיסוי ואיסור הלבנת הון המלווה נותני שירותים פיננסיים רבים, חבר צוות השולחן העגול של הוועדה ליישום חוק צמצום השימוש במזומן ברשות המסים