ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

110 2019 ספטמבר 516 ידע למידע

למי שפרש 190 קצבה מוכרת אחרי תיקון במסגרת 190 , וטרם תיקון 2012 אחרי 2012 נוסחת השילוב למי שפרש לפני השאלה:

?

) שונתה הגדרת התשלומים הפטורים מהם ניתן 190 (תיקון 2012- כידוע החל מ קצבה מוכרת נבעה מתגמולי 190 לקבל קצבה מוכרת פטורה ממס. לפני תיקון , כל ניכוי משכר 2000 מעביד שחויבו במס בהפקדה גם אם הופקדו לפני שנת העובד לקצבה גם אם נהנה מזיכוי ממס בעת הניכוי משכרו, וכן כל הפקדה שונו ההגדרות 2012 לתגמולים כעצמאי שלא היה זכאי לניכוי אף אם נהנה מזיכוי. מינואר ואילך ההגדרה החדשה של תשלומים פטורים 2012 והשאלה היא: האם מי שפרש משנת ? לגבי 2000 ? מה לגבי הפקדות מלפני שנת 2012 יחולו לגביו גם לגבי הפקדות מלפני שנת , האם יחול שינוי לגביו? לגבי מי שהגיע 2012 והחל לקבל קצבה לפני 2012 מי שפרש לפני האם לגביו יחול עירוב כללים? כלומר 2012 אך החל לקבל קצבה אחרי 2012 לפני 60 לגיל ? האם ברור מה עמדת 2012 ואחר לגבי הפקדות אחרי 2012 חישוב שונה להפקדות לפני רשות המיסים שכן למיטב ידיעתי לא פורסם מסמך רשמי שלה המפרט באופן מדויק את הסוגיות השונות העולות מיישום הקצבה המוכרת. יועץ מס אבי רוזנבאום משיב: . התיקון עשה סדר בכמה נושאים 7 יום הולדת 190 בימים אלו חוגג תיקון מהותיים בכל הנוגע לחסכון הפנסיוני ואחד מהם הוא הקצבה המוכרת. אציין שונה 14.05.2012- כי הגדרת קצבה מוכרת עד לתיקון שחל שנכנס לתוקפו ב מכפי שתואר בשאלה. מתוך מטרה למנוע כפל מס וזאת בעקבות 2000 נזכיר כי הקצבה המוכרת נולדה בשנת ) לפקודת מס הכנסה שקבע תקרות להפקדת תגמולי מעביד לתוכניות 3 (ה 3 הוספת סעיף 2000 פנסיוניות.  כלומר אין קצבה מוכרת שנובעת מתגמולי מעביד שהופקדו לפני שנת , נכללה הקצבה 190 מאחר ואלו מעולם לא חוייבו במס. כמו כן אזכיר כי טרם תיקון המוכרת בנוסחת השילוב ולא עמדה בפני עצמה לעניין חישוב הפטור על הקצבה כך שהפטור על הקצבה החודשית היה הגבוה מבין הקצבה המוכרת לקצבה המזכה. בקרן פנסיה ותיקה לא ניתן ליהנות מקצבה מוכרת. !

המשיב – יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל