ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה
מס הכנסה שאלות ותשובות
130 2019 אוגוסט 515 ידע למידע
חברה שעוסקת במתן הלוואות – האם תיחשב מוסד כספי לעניין חוק איסור הלבנת הון, חוק מע"מ וחוק הבנקאות השאלה:
?
האם חברה שמתאגדת כדי לעסוק במתן הלוואות מחויבת להירשם כמוסד כספי? מהן ההשלכות לענין חוק איסור הלבנת הון וחוק הבנקאות?
עו"ד אורי גולדמן משיב לענין חוק איסור הלבנת הון וחוק הבנקאות: השאלה היא כללית מאוד, ולכן אענה באופן זה: התשובה היא כן. חברה שמתאגדת כדי לתת הלוואות מחוייבת להירשם כמוסד כספי.
קיימת בעיתיות בשל בעיית "הביצה והתרנגולת" במע"מ, שכן חברה כזו נקראת נותנת שירותי אשראי (נש"א) בהתאם לחוק הפיקוח על נותני שירותים פיננסים (ייתכן שהיא צריכה גם רישיון נוסף של נש"פ - נותן שירותים פיננסים) - לפי חוק זה, בין היתר, היא גם צריכה הון עצמי מזערי בסך של חצי מיליון ש"ח ולעתים יותר (תלוי ב"צבר האשראי" שהיא רוצה לתת). לוקח זמן רב לקבל רישיון כזה ממשרד האוצר, ולוקח זמן רב לפתוח חשבון בנק כחברה כזו, שכן הבנקים מקשים מאוד על פתיחת חשבון נש"א. משום כך גם נוצרת בעיה במע"מ, שם אחת הדרישות היא חשבון בנק, ולכן כפי שכתבתי לעיל - הביצה והתרנגולת... גם לאחר שמצליחה חברה כזו לפתוח חשבון בנק בסניפים יעודיים, הבנק מקשה על קבלת אשראי ועל התנהלות יום יומית בחשבון (קשה יותר מ"עסק רגיל"). נוסף על כך חלה על חברה כזו רגולציה נוספת, כגון: חוק איסור הלבנת הון וצווים שהותקנו מטעמו - הקובעות חובות ודיווחים חודשיים לרשות לאיסור הלבנת הון (דיווחים טכניים ודיווחים חריגים), דרישה לעבוד עם תוכנה ייעודית, מינוי קצין ציות והכרת הרגולציה בתחום איסור הלבנת ההון.
המשיב רו"ח אורי גולדמן - ממשרד גולדמן ושות' עורכי דין
Made with FlippingBook - professional solution for displaying marketing and sales documents online