ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

98 2019 יולי 514 ידע למידע

מיסוי משיכת יתרת פיצויים מקרן פנסיה בידי יורשים השאלה: ליורשים נותרו כספי פיצויים בקופת מבטחים בגין שכרה של המנוחה שסיימה ). האם כספים אלו חייבים במס בידי 1986- (נפטרה ב 1981- את עבודתה ב היורשים? ואם היו פטורים ממס בידי המנוחה, לו הייתה מבצעת משיכה בחייה, האם הפטור ניתן להעברה ליורשים (וכיצד בכלל אפשר להוכיח זאת?)? ומה הדין לגבי כספי תגמולים שנצברו בקופה? !

רו"ח ויועץ פנסיוני ישראל עזרא משיב: הטיפול ביתרת הפיצויים שבקרן הפנסיה יבוצע בהתאם להוראות סעיף . להלן נוסח 2011 ביולי 13 מיום 10/2011 ' לחוזר מס הכנסה מס 2.5.3 הסעיף מתוך החוזר:

המענק החייב שולם בשנים שלאחר פטירת הנישום: 3

הועמדו כספי פיצויים לרשות העובד (במסגרת קופת גמל), בעקבות - ייראו בסכומים פרישתו, ונפטר העובד טרם משיכת הכספים מהקופה החייבים במס כחלק מהכנסתו של העובד בשנת פרישתו. במקרה זה עומדות בפני יורשי הנישום כל אחת מהאפשרויות הבאות: יורשי הנישום רשאים לבקש פריסה לאחור של המענק החייב בהתאם )לפקודה, כלומר, הכנסת העובד הנפטר בפריסה לשנות 3() (ג 8  לסעיף שנים המסתיימות בשנת הפרישה. 6- העבודה הנכללות ב ניתן, לבקשת היורשים, לפרוס את המענק החייב, בהתאם לכללי המנהל, משנת הפרישה ועד לשנת הפטירה. ניתן, לבקשת היורשים, לשלב פריסות: פריסה אחת משנת הפרישה ואחורה, ופריסה שנייה משנת הפרישה וקדימה, עד יום הפטירה, שנים. 6 כאמור, ובלבד ששנות הפריסה לא יעלו על

2.5.3.1

2.5.3.1.1

2.5.3.1.2

2.5.3.1.3

המשיב - רואה חשבון בעל רישיון של יועץ פנסיוני ומומחה במיסוי פנסיוני. בעלים ומנכ"ל בחברת ) העוסקת, בין היתר, www.SmartPensia.co.il( סמארט פנסיה - המרכז לתכנון הפרישה בע"מ בייעוץ ובתכנון פרישה לפנסיה בהיבטים הכלכליים, הפנסיוניים והמיסויים ובייעוץ למעסיקים בהיבטים הפנסיוניים