ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

100 2019 יולי 514 ידע למידע

משיכת כספים מקופת גמל לעצמאי שסגר את עסקו עקב מחלה השאלה:

?

2,000 קצבה מחברת מגדל בסך 1976 מקבל החל משנת 1947 עצמאי יליד שנת 4,500 , פנסיונרית, מקבלת קצבה של 1946 ש"ח לחודש. אשתו ילידת שנת חלה ולכן סגר את עסקו וכיום אינו עובד. במשך השנים 2016 ש"ח. בשנת הפקיד העצמאי כספים לקופת גמל. כדי לנצל את הטבות המס עתה הוא רוצה למשוך את ש"ח. 130,000- ש"ח והחלק הקצבתי הוא כ 270,000- הכסף שנצבר לו. החלק ההוני הוא כ האם ניתן למשוך את הכסף ללא מס עקב מצבו הבריאותי או לחלופין, האם ניתן לפרוס את החלק החייב לשנים קדימה, ואם כן לכמה שנים?

רו"ח עופר קירו משיב: מנתוני השאלה עולה כי:

31.12.2007 . את הכספים (והרווחים שנצברו עליהם) שהופקדו עד 1 כולל, לא אמורה להיות כל מניעה לפדות מכיוון שחלים עליהם , כלומר, 2008- לחוק קופות הגמל מ 3 הכללים הישנים טרם תיקון שנות ותק בקופה 15 כספי תגמולים במעמד עצמאי ניתן לפדות לאחר ) או עם הגיע עמית שצבר חמש שנות 2005 (כספים שהופקדו עד סוף , לפי המוקדם. 60 ותק לגיל

ונראה כי חסך יותר מחמש 60 מכיוון שלחוסך שלגביו נשאלה השאלה כבר מלאו שנים (אף על פי שהדבר לא צוין בשאלה), הוא יוכל לפדות כספים אלו ללא מס. ), הוא יוכל למשוך את הכספים 1.1.2008- . לגבי הכספים הקצבתיים (אלו שנצברו החל מ 2 ויותר מביטוח לאומי 75% ללא מס עקב מחלתו, אם נקבעה לו דרגת נכות צמיתה של או מס הכנסה. כמו כן, אם ההוצאות הרפואיות שהעמית נשא בהן עולות על מחצית ההכנסה השנתית שלו ושל בת הזוג – גם אז אפשר לקבל את סכום ההוצאות שלעיל (על סמך אסמכתאות שיציג) מהקופה, ללא מיסוי.

, התמחות במימון. לשעבר רכז באגף שוק MBA ; בעל תואר שני BDO המשיב - ממשרד זיו האפט ההון ביטוח וחיסכון, משרד האוצר