ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

122 2023 ספטמבר 564 ידע למידע

פטור ממס על קצבה מזכה וקיבוע זכויות לעצמאי בהגיעו ל"גיל הזכאות" גיל פרישה השאלה: . כעת 60 שנה הפקיד לקרן פנסיה חדשה במסלול גיל פרישה 35 עצמאי במשך ש"ח בחודש. 2,200 ונצברה לו זכות לקבלת פנסיה בסך 60 הוא הגיע לגיל , יוכל לבצע קיבוע זכויות ולקבל פטור על קצבה 67 האם בגיל פרישה - גיל מזכה? שנות עבודה כמו לשכיר? אין ברשותו מסמכים מתקופת עבודתו לפני 32 האם יבדקו לו אז שהפך להיות עצמאי, והוא לא יכול להמציא מידע על קבלת פיצויים פטורים כשכיר. מה קורה במצב כזה? כיצד ניתן להתגבר על כך ולהיות זכאי לפטור על קצבה מזכה? יוכל לנצל 67 בהנחה שיהיה זכאי למלוא ההון הפטור ויישאר לו הון פטור לא מנוצל, מגיל את ההון הפטור כנגד הקצבה שלעיל, שתהיה פטורה ממס. כיצד ניתן לנצל את הפטור ממס על יתרת ההון הפטור? אם העצמאי נפטר לפני שהחל לקבל קצבה, האם היורשים זכאים לקבל את מלוא ערך הפדיון בפטור ממס? אם חייב במס, באיזה שיעור? ?

רו"ח רוזט שמש משיבה: . העצמאי יוכל לעשות קיבוע זכויות בהגיעו ל"גיל הזכאות" (אם הוא 1 עתיד לקבל קצבה מזכה יחידה שסכומה לא יעלה על סכום "הפטור הנוסף" ולא יהיה מעוניין להוון קצבה מזכה בפטור ממס, אזי הוא ח ללא "קיבוע זכויות"). 161 יוכל למלא טופס . לפי נתוני השאלה, היחיד היה בתחילה שכיר ולאחר מכן עצמאי והוא 2 שנים וטרם הגיע ל"גיל הזכאות". משום כך, בהתאם 35 עצמאי זה 4.5.2 א לפקודה ושהובהרה בסעיף 9 להוראת מעבר שנקבעה לסעיף

שנים במחלקות המסים של משרדי רואי החשבון הגדולים בארץ. 20 המשיבה - בעלת ותק של מעל מומחית בכל תחומי המיסוי הישראלי (מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, מיסוי פרישה וקצבאות וכו'). כיום עצמאית - משרד ר.ש. רואי חשבון