פאהן קנה | מחלקת המסים

מיסוי נאמנויות

הידעת? חובת דיווח בישראל של נאמן בנאמנות תלויה במגוון רחב של פרמטרים. אנו נסייע לך בבדיקה של חובת המיסוי בישראל

נאמנות הינה מערכת יחסים משפטית הנוצרת מכוח הסכם במסגרתו מעביר "היוצר" - בעל נכסים השייכים לו לידי "הנאמן", במטרה שהנכסים ינהלו על ידי הנאמן לטובת "הנהנה".

למשרדנו המיומנות הדרושה לסייע לך הנאמן - בטיפול, בייעוץ ובבדיקה של חבות המיסוי.

רקע לפקודת מס הכנסה הוגדרו חובות המס והדיווח בישראל לכל שלב בחיי הנאמנות 147 במסגרת תיקון לארבעת סוגי הנאמנויות שלהלן:

• נאמנות‏נהנה‏ תושב‏ חוץ • נאמנות‏לפי‏ צוואה

• נאמנות‏ תושבי‏ישראל • נאמנות‏יוצר‏ תושב חוץ

לפקודת מס הכנסה, בוטל המעמד של נאמנות יוצר תושב חוץ ובמקומה הוגדרו נאמנויות 197 בתיקון אלה:

• נאמנות‏נהנה‏תושב‏ ישראל שאינה‏ נאמנות קרובים‏ • נאמנות‏נהנה‏ תושב‏ ישראל‏שהיא‏נאמנות קרובים • נאמנות‏תושבי‏חוץ

סיווגה של הנאמנות וחבות המס תלויה בזהות ותושבות היוצר וזהות הנהנה בכל נאמנות. שינוי מעמדם של היוצר או הנהנה לעניין התושבות יכול לגרור אירוע מס.

השירותים המוצעים

סיווג נכון של הנאמנות משפיע בצורה מכרעת על חובת הדיווח וחבות המס. נושא זה הינו מבין המורכבים ביותר בתחום המיסוי ועל כן רואה החשבון חייב להכיר את נושא הנאמנויות היטב, לטפל בו GT Israel במומחיות, בתכנון מראש ובליווי נכון לאורך כל חיי הנאמנות. למחלקת המסים של פאהן קנה ניסיון עשיר בתחום הנאמנויות, לרבות הקמה, הסדרה וטיפול שוטף. לנו המיומנות לסייע לך הנאמן - בטיפול, בייעוץ ובבדיקה של חבות המיסוי. וכן, ניסיון רב בהכנת דוחות שנתיים עבור הנאמן ובייעוץ ללקוחות אשר חלקם נהנים ויוצרים בנאמנויות.

מחלקת המיסים מציעה חבילת שירותים לדיווח יעיל ומקצועי לרשויות המס: • פתיחת תיק במס הכנסה לנאמנות • הכנת דוחות שנתיים עבור הנאמן • במהלך השנה - הגשת הודעות, הצהרות ודיווחים בנוגע לפעולות שנעשו בנאמנות, נכסים המוחזקים והכנסות שנוצרו

• השתתפות בדיונים • ייעוץ וליווי מול רשויות המס

לפרטים נוספים: רו"ח, מוטי ישר מנהל תחום מיסוי נאמנויות 03-7106687 טל': Moti.Yashar@il.gt.com דוא"ל:

9