פאהן קנה | שירותי ביקורת ובקרה לשלטון המקומי

סקר סיכוני הונאות ומעילות בתאגידים עירונים סקר סיכוני הונאות ומעילות הינו כלי ביקורת המסיע למבקר לחשוף נקודות חולשה במערכת הבקרה הפנימית בארגון המבוקר ולהמליץ על הדרכים לחסימתן. הנחת העבודה בביצוע סקר החשיפה להונאות היא כי דרך נקודות החולשה במערכת הבקרה ניתן לבצע פעולות חריגות העלולות לחשוף את הארגון בפני סיכונים שונים, לרבות סיכון לחוסנו הפיננסי, סיכון תפעולי, משפטי, תדמיתי ואחר. פעולות חריגות אלו, המוגדרות כהונאות, מעילות או אי סדרים כספיים, יתכן שיבוצעו על ידי גורמים החיצוניים לארגון ובאים אתו במגע עסקי, או על ידי עובדי הארגון, כנגד הארגון. הסקר בא לסייע להשיג את היעדים הבאים: • הקטנת הנזקים הכלכליים והתפעוליים. • הקטנת נזקים משפטיים, תדמיתיים ואחרים. • הפניה נכונה של משאבי הארגון לחיזוק מערך הבקרה בנקודות החולשה.

ביקורת במשרדי עורכי דין המספקים שרותי גביה ארגונים רבים במשק נעזרים בעורכי דין חיצוניים לצורך גביית כספים מחייבים. במשך שנים נהנו עורכי הדין מעצמאות רבה, כמעט מוחלטת, בכל הקשור לניהול ההיבתים הפיננסיים בהליכי הגביה. אולם, בשנים האחרונות בנקים, חברות ביטוח, גופים עסקיים, ממשלתיים ורשויות מקומיות החלו לערוך ביקורות במשרדי עורכי דין המספקים עבורם שרותי הגביה. מבדיקות שערכנו בעשרות משרדי עורכי דין בשנים האחרונות, המבצעים גביה עבור גופים שונים, התברר כי בחלק מהמקרים לא היו קיימות בקרות אשר ביכולתן לאתר אי סדרים כספיים בתהליך הגביה המבוצע ע"י עורכי הדין. עוד נמצא כי ארגונים רבים מתבססים בעיקר על הדיווחים המתקבלים מעורכי הדין ללא כל בדיקה של נכונות הנתונים עליהם מבוססים הדיווחים. כמו כן, ההיקף הגדול של החייבים, הסכומים הנמוכים של כל חייב והעובדה שפעילות הגבייה מתבצעת אצל עורכי הדין, מקשים מאוד על הארגונים בבקרה על הגבייה. הביקורת המבוצעת על ידינו כוללת בדיקה ומיפוי של תהליכים הגביה המיושמים על ידי עורכי הדין, ביצוע בדיקות מדגמיות "חכמות" לצורך איתור כשלים או אי-סדרים בתהליך הגביה ומתן המלצות לשיפור וייעול תהליכי הבקרה בכל הקשור לפיקוח על פעילות עורך הדין. תמיכות במוסדות ציבור ביקורת תמיכות במוסדות ציבור המתייחסות להוראות נוהל התמיכות והנחיות משרד הפנים המפורסמות בנושא. הביקורת מתמקדת בבחינת מערך הנהלים המשלימים הקיימים ברשות הבאים לתת מענה להנחיות הרגולטורים ולכללי מנהל תקין.

התקשרויות עם נותני שירותים וספקים מטרת הביקורת הינה לבדוק כי במסגרת התקשרויות הרשות המקומית עם ספקים ונותני שירותים, פועלת הרשות בהתאם להנחיות משרד הפנים ובהתאם להוראות נוהל התקשרויות, לרבות בדיקת התאמת הפעולות להוראות פקודת העיריות ו/או צו המועצות המקומיות ביחס לקיום הליך מכרזי. הביקורת תתמקד ביצירת כלי בקרה לצורך איתור ו/או מניעת מקרים בהם מתעוררים חשדות הקשורים לפעולות בלתי כשרות בכל הנוגע להליך בחירת הספקים, כגון: הטיית מכרזים, הגדרות של ספק יחיד ועוד. 35

Made with FlippingBook Annual report maker